Cómo calcular el IVA: fórmulas y tipos lituanos de 2026
El IVA parece sencillo hasta que hay que extraerlo de un precio final: ahí es donde mucha gente comete el error de restar sin más el 21 por ciento. Esta guía explica los dos sentidos del cálculo, recoge los tipos de IVA de Lituania en 2026 y ofrece ejemplos resueltos con cifras reales. Los tipos y las exenciones pueden cambiar, así que consulta vmi.lt si vas a tomar decisiones importantes.
Qué es el IVA y quién lo paga en última instancia
El impuesto sobre el valor añadido (PVM en lituano) es un impuesto sobre el consumo que se añade al precio de los bienes y servicios en cada etapa de la cadena de suministro. El vendedor registrado a efectos de IVA lo cobra al comprador y lo ingresa en la hacienda pública tras deducir el IVA que pagó a sus propios proveedores. El consumidor final paga el importe completo y no puede recuperarlo.
Tipos de IVA en Lituania en 2026
Desde el 1 de enero de 2026, los tipos principales son los que se indican a continuación. Ten en cuenta que el antiguo tipo reducido del 9 % para el alojamiento, el transporte de pasajeros y los eventos culturales se ha sustituido por un tipo del 12 %.
| Tipo | A qué se aplica (casos principales) |
|---|---|
| 21 % | Tipo general: la mayoría de los bienes y servicios (también la calefacción y la leña, desde 2026) |
| 12 % | Alojamiento, transporte regular de pasajeros, visitas a instituciones y eventos artísticos y culturales |
| 5 % | Libros impresos y electrónicos, publicaciones no periódicas, determinados medicamentos y productos sanitarios |
| 0 % | Exportaciones fuera de la UE, determinadas entregas a sujetos pasivos de IVA de otros Estados de la UE, transporte internacional |
Añadir el IVA a un precio sin IVA
Si conoces el precio sin IVA, el precio con IVA es: precio neto × (1 + tipo). Con el 21 %, el multiplicador es 1,21.
Ejemplo: un artículo cuesta 250 € sin IVA. IVA: 250 × 0,21 = 52,50 €. Precio con IVA: 250 × 1,21 = 302,50 €. Una noche de hotel a 60 € sin IVA con el tipo del 12 % cuesta 60 × 1,12 = 67,20 € (IVA de 7,20 €).
Extraer el IVA de un precio con IVA
Aquí es donde se cometen la mayoría de los errores: precio neto = precio con IVA ÷ (1 + tipo), y no el precio con IVA menos el 21 %. Restar el 21 % del importe con IVA sobrestima el IVA y subestima el precio neto.
Ejemplo: un ticket muestra 605 € con IVA incluido. Precio neto: 605 ÷ 1,21 = 500 €. IVA: 605 − 500 = 105 €. Si calcularas erróneamente 605 × 0,21 obtendrías 127,05 €, que son 22,05 € de más. Una fórmula rápida para la parte del IVA es: importe con IVA × tipo ÷ (100 + tipo), por ejemplo, 121 × 21 ÷ 121 = 21 €.
Resumen de fórmulas por tipo
| Tipo | De neto a bruto | De bruto a neto | Ejemplo (100 € sin IVA) |
|---|---|---|---|
| 21 % | × 1,21 | ÷ 1,21 | 121,00 € |
| 12 % | × 1,12 | ÷ 1,12 | 112,00 € |
| 5 % | × 1,05 | ÷ 1,05 | 105,00 € |
| 0 % | × 1,00 | ÷ 1,00 | 100,00 € |
Tipo cero, exención y registro
Un tipo del 0 % no es lo mismo que estar exento. Con un tipo del 0 % (por ejemplo, en las exportaciones), el vendedor sigue siendo sujeto pasivo de IVA y puede deducir el IVA soportado. Las actividades exentas (por ejemplo, gran parte de la sanidad, la educación, los servicios financieros y de seguros y el alquiler de viviendas) quedan fuera del IVA, pero en general el IVA soportado correspondiente no se puede deducir.
Una empresa o un trabajador autónomo debe registrarse a efectos de IVA cuando su volumen de negocio sujeto a impuesto de los últimos 12 meses supera el umbral (actualmente 45 000 €). Las empresas más pequeñas pueden registrarse voluntariamente.
Errores frecuentes
- Calcular el IVA a partir de un precio con IVA como precio × 21 % en lugar de dividir entre 1,21.
- Juntar en una misma línea artículos con tipos distintos: el IVA se calcula por separado para cada grupo de tipo.
- Redondear demasiado pronto: calcula el importe completo y redondea a céntimos solo al final, siguiendo las normas de facturación.
- Usar tipos obsoletos: desde 2026, el alojamiento y los eventos culturales llevan el 12 % y no el 9 %.