Comment calculer rapidement de tête une TVA de 21 % ?

Pour ajouter : multipliez le prix HT par 1,21. Pour extraire : divisez le prix TTC par 1,21. Par exemple, 242 € TTC font 200 € HT plus 42 € de TVA.

En quoi le taux de 12 % diffère-t-il de l'ancien taux de 9 % ?

Depuis le 1er janvier 2026, le taux de 12 % a remplacé le taux réduit de 9 % pour l'hébergement, le transport régulier de voyageurs et les événements artistiques et culturels. Les livres sont taxés à 5 %.

Tout le monde doit-il s'immatriculer à la TVA ?

Non, seulement lorsque le chiffre d'affaires imposable sur 12 mois dépasse le seuil (actuellement 45 000 €). Les consommateurs paient toujours la TVA, incluse dans le prix.

Ces taux peuvent-ils changer ?

Oui. Cet article reflète les règles lituaniennes de 2026. Vérifiez toujours les taux, les allègements et les seuils sur le site de l'administration fiscale, vmi.lt.

Calculer la TVA : formules et taux lituaniens de 2026

La TVA paraît simple jusqu'au moment où il faut l'extraire d'un prix final : c'est là que l'on commet souvent l'erreur de soustraire simplement 21 %. Ce guide explique les deux sens du calcul, présente les taux de TVA lituaniens de 2026 et donne des exemples chiffrés. Les taux et les exonérations peuvent changer : consultez vmi.lt pour les décisions importantes.

Ce qu'est la TVA et qui la paie en définitive

La taxe sur la valeur ajoutée (PVM en lituanien) est un impôt sur la consommation ajouté au prix des biens et des services à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement. Un vendeur assujetti à la TVA la perçoit auprès de l'acheteur et la reverse à l'État après avoir déduit la TVA payée à ses propres fournisseurs. Le consommateur final paie la totalité et ne peut pas la récupérer.

Taux de TVA en Lituanie pour 2026

Depuis le 1er janvier 2026, les principaux taux en Lituanie sont ceux du tableau ci-dessous. Notez que l'ancien taux réduit de 9 % pour l'hébergement, le transport de voyageurs et les événements culturels a été remplacé par un taux de 12 %.

Taux	Champ d'application (principaux cas)
21 %	Taux normal : la plupart des biens et services (chauffage et bois de chauffage compris, à partir de 2026)
12 %	Hébergement, transport régulier de voyageurs, entrées dans les institutions et événements artistiques et culturels
5 %	Livres imprimés et électroniques, publications non périodiques, certains médicaments et dispositifs médicaux
0 %	Exportations hors UE, certaines livraisons à des assujettis d'autres États de l'UE, transport international

Ajouter la TVA à un prix HT

Si vous connaissez le prix hors TVA, le prix TTC est : HT × (1 + taux). À 21 %, le multiplicateur est 1,21.

Exemple : un article coûte 250 € HT. TVA : 250 × 0,21 = 52,50 €. Prix TTC : 250 × 1,21 = 302,50 €. Une nuit d'hôtel à 60 € HT au taux de 12 % coûte 60 × 1,12 = 67,20 € (TVA de 7,20 €).

Extraire la TVA d'un prix TTC

C'est ici que se produisent la plupart des erreurs : HT = TTC ÷ (1 + taux), et non TTC moins 21 %. Soustraire 21 % du montant TTC surestime la TVA et sous-estime le prix HT.

Exemple : un ticket indique 605 € TTC. Prix HT : 605 ÷ 1,21 = 500 €. TVA : 605 − 500 = 105 €. Si vous aviez calculé à tort 605 × 0,21, vous auriez obtenu 127,05 €, soit 22,05 € de trop. Une formule rapide pour la part de TVA est : TTC × taux ÷ (100 + taux), par exemple 121 × 21 ÷ 121 = 21 €.

Récapitulatif des formules par taux

Taux	Du HT au TTC	Du TTC au HT	Exemple (100 € HT)
21 %	× 1,21	÷ 1,21	121,00 €
12 %	× 1,12	÷ 1,12	112,00 €
5 %	× 1,05	÷ 1,05	105,00 €
0 %	× 1,00	÷ 1,00	100,00 €

Taux zéro, exonération et immatriculation

Un taux de 0 % n'est pas la même chose qu'une exonération. Avec un taux de 0 % (par exemple pour les exportations), le vendeur reste assujetti à la TVA et peut déduire la TVA en amont. Les activités exonérées (par exemple une grande partie des soins de santé, de l'enseignement, des services financiers et d'assurance, et les loyers d'habitation) sont hors champ de la TVA, mais la TVA en amont correspondante n'est en général pas déductible.

Une entreprise ou un travailleur indépendant doit s'immatriculer à la TVA lorsque son chiffre d'affaires imposable sur les 12 derniers mois dépasse le seuil (actuellement 45 000 €). Les plus petites entreprises peuvent s'immatriculer volontairement.

Erreurs courantes

Calculer la TVA à partir d'un prix TTC comme prix × 21 % au lieu de diviser par 1,21.
Regrouper sur une même ligne des articles soumis à des taux différents : la TVA se calcule séparément pour chaque groupe de taux.
Arrondir trop tôt : calculez le montant complet et n'arrondissez au centime qu'à la fin, selon les règles de facturation.
Utiliser des taux périmés : à partir de 2026, l'hébergement et les événements culturels sont à 12 %, et non à 9 %.