Kuidas käibemaksu arvutada: valemid ja Leedu 2026. aasta määrad
Käibemaks tundub lihtne seni, kuni pead selle lõpphinnast välja arvutama: just siin tehakse sageli viga, lahutades lihtsalt 21 protsenti. See juhend selgitab mõlemat suunda, loetleb Leedu 2026. aasta käibemaksumäärad ja annab läbiarvutatud näited päris arvudega. Määrad ja vabastused võivad muutuda, seega kontrolli oluliste otsuste puhul saiti vmi.lt.
Mis on käibemaks ja kes seda lõpuks maksab
Käibemaks (leedu keeles PVM) on tarbimismaks, mis lisatakse kaupade ja teenuste hinnale tarneahela igal etapil. Käibemaksukohustuslasest müüja kogub selle ostjalt ja annab riigile edasi pärast oma tarnijatele makstud käibemaksu mahaarvamist. Lõpptarbija maksab kogu summa ja ei saa seda tagasi nõuda.
Käibemaksumäärad Leedus 2026
Alates 1. jaanuarist 2026 kehtivad peamised määrad on allpool. Pane tähele, et endise 9% vähendatud määra majutuse, reisijateveo ja kultuuriürituste puhul on asendanud 12% määr.
| Määr | Mille suhtes kehtib (peamised juhud) |
|---|---|
| 21% | Üldmäär: enamik kaupu ja teenuseid (alates 2026. aastast ka kütte ja küttepuud) |
| 12% | Majutus, regulaarne reisijatevedu, kunsti- ja kultuuriasutuste ning ürituste külastused |
| 5% | Trükitud ja elektroonilised raamatud, mitteperioodilised väljaanded, teatud ravimid ja meditsiinitarvikud |
| 0% | Eksport väljapoole ELi, teatud tarned teiste ELi riikide käibemaksukohustuslastele, rahvusvaheline vedu |
Käibemaksu lisamine hinnale ilma maksuta
Kui tead hinda ilma käibemaksuta, on hind koos maksuga: neto × (1 + määr). 21% korral on kordaja 1,21.
Näide: kaup maksab 250 € neto. Käibemaks: 250 × 0,21 = 52,50 €. Hind koos maksuga: 250 × 1,21 = 302,50 €. Hotelliöö hinnaga 60 € neto 12% määraga maksab 60 × 1,12 = 67,20 € (käibemaks 7,20 €).
Käibemaksu eraldamine hinnast koos maksuga
Siin tehakse enamik vigu: neto = bruto ÷ (1 + määr), mitte bruto miinus 21%. Brutosummast 21% lahutamine liialdab käibemaksuga ja alahindab netohinda.
Näide: tšekil on 605 € koos käibemaksuga. Hind ilma maksuta: 605 ÷ 1,21 = 500 €. Käibemaks: 605 − 500 = 105 €. Kui arvutaksid ekslikult 605 × 0,21, saaksid 127,05 €, mis on 22,05 € liiga palju. Kiire valem käibemaksuosa jaoks on: bruto × määr ÷ (100 + määr), näiteks 121 × 21 ÷ 121 = 21 €.
Valemite kokkuvõte määrade kaupa
| Määr | Netost brutoks | Brutost netoks | Näide (100 € neto) |
|---|---|---|---|
| 21% | × 1,21 | ÷ 1,21 | 121,00 € |
| 12% | × 1,12 | ÷ 1,12 | 112,00 € |
| 5% | × 1,05 | ÷ 1,05 | 105,00 € |
| 0% | × 1,00 | ÷ 1,00 | 100,00 € |
Nullmäär, vabastus ja registreerimine
0% määr ei ole sama mis vabastus. 0% määra korral (näiteks ekspordil) jääb müüja käibemaksukohustuslaseks ja võib sisendkäibemaksu maha arvata. Vabastatud tegevused (näiteks suur osa tervishoiust, haridusest, finants- ja kindlustusteenustest ning elamispinna üür) jäävad käibemaksust väljapoole, kuid nendega seotud sisendkäibemaksu üldiselt maha arvata ei saa.
Ettevõte või füüsilisest isikust ettevõtja peab käibemaksukohustuslaseks registreeruma, kui maksustatav käive viimase 12 kuu jooksul ületab piirmäära (praegu 45 000 €). Väiksemad ettevõtted võivad registreeruda vabatahtlikult.
Levinud vead
- Käibemaksu arvutamine hinnast koos maksuga kui hind × 21%, selle asemel et jagada arvuga 1,21.
- Erinevate määradega kaupade ühendamine ühele reale: käibemaks arvutatakse iga määrarühma kohta eraldi.
- Liiga vara ümardamine: arvuta kogu summa ja ümarda sentideni alles lõpus, järgides arvereegleid.
- Aegunud määrade kasutamine: alates 2026. aastast on majutusel ja kultuuriüritustel 12%, mitte 9%.
Korduma kippuvad küsimused
Proovi tööriistu
Veel juhendeid
- JPG, PNG või WebP: millist pildivormingut valida
- Kuidas avada HEIC-faile Windowsis, Androidis ja Macis
- MP3, WAV või FLAC: erinevused ja millist kasutada
- MP4, WebM, MOV ja MKV: videovormingud lihtsalt selgitatud
- Kuidas teha favicon: suurused, vormingud ja HTML-kood
- Kuidas pilte veebilehe jaoks tihendada ja lehti kiirendada